Architetti – Aprire Partita IVA, Regimi Fiscali e Contributi

La professione dell’architetto negli ultimi anni si è evoluta notevolmente, ampliando competenze e specializzazioni. Oggi rientrano nella categoria diverse figure professionali:

• Architetto edile

• Architetto d’interni

• Bio-architetto

• Architetto del paesaggio

• Architetto pianificatore

• Architetto conservatore

Abilitazione e iscrizioni obbligatorie

Per esercitare come architetto è necessario:

• conseguire la laurea;

• superare l’esame di Stato;

• iscriversi all’Ordine degli Architetti.

L’Ordine è suddiviso in due sezioni:

• Sezione A: architetti, paesaggisti, pianificatori territoriali, conservatori;

• Sezione B: architetti junior e pianificatori junior (laurea triennale).

Contestualmente è obbligatoria l’iscrizione a INARCASSA, la cassa previdenziale degli architetti e ingegneri.

Chi non ha ancora l’abilitazione

Chi ha conseguito la laurea ma non ha ancora superato l’esame di Stato può comunque lavorare aprendo partita IVA con Gestione Separata INPS.

Perché aprire la Partita IVA

L’apertura della partita IVA è obbligatoria quando l’attività viene svolta:

• in modo continuativo;

• senza un contratto di lavoro subordinato;

• come libero professionista o freelance.

L’apertura è semplice e veloce, ma è sempre consigliabile affidarsi al proprio commercialista per la scelta del regime fiscale:

• Regime forfettario (flat tax)

• Contabilità semplificata

Chi desidera avviare un proprio studio può valutare anche la costituzione di una SRL semplificata.

Costi di apertura della Partita IVA

I costi di apertura sono generalmente molto contenuti.

La spesa varia in base al professionista o al servizio scelto, a cui si aggiungono i costi di gestione annuale della contabilità.

Quale regime fiscale scegliere

La scelta tra regime forfettario e contabilità semplificata dipende dal volume d’affari e dalla struttura dell’attività.

Regime forfettario per architetti

Il regime forfettario (flat tax) prevede:

• Imposta sostitutiva 15%

• 5% per i primi 5 anni (start-up)

• Limite di ricavi: 85.000 € annui

• Nessuna IVA in fattura

• Nessuna deduzione dei costi

• Obbligo di fatturazione elettronica

• Applicazione del coefficiente di redditività ATECO 71.11.00 = 78%

Esempio pratico

Architetto paesaggista al primo anno, fatturato: 60.000 €

• Imponibile forfettario: 60.000 × 78% = 46.800 €

• Da questo importo si deducono i contributi INARCASSA/INPS

• Sulla base imponibile residua si applica l’imposta sostitutiva del 5%

Contabilità semplificata

È il regime naturale per chi supera il limite del forfettario o ha costi elevati.

Caratteristiche:

• IVA in fattura e liquidazioni periodiche

• Tasse calcolate su ricavi – costi

• Applicazione di IRPEF, addizionali e IRAP

• Deduzione dei costi effettivi

Esempio pratico

Architetto d’interni con:

• Ricavi: 100.000 €

• Costi: 20.000 €

• Utile lordo: 80.000 €

Da cui si sottraggono:

• Contributi INARCASSA/INPS

• IRAP 3,9%

• IRPEF per scaglioni + addizionali

Contributi previdenziali

Gli architetti:

• iscritti all’albo → INARCASSA

• non abilitati o non iscritti → Gestione Separata INPS

Aliquota gestione separata: 25,72% sul reddito imponibile.

Codici ATECO consigliati per architetti

Per l’attività di architetto i codici ATECO più utilizzati sono:

71.11.00 – Attività degli studi di architettura

È il codice principale per la professione di architetto.

Include: progettazione architettonica, direzione lavori, consulenze tecniche, progettazione di interni, bio-architettura, paesaggistica.

Coefficiente di redditività (forfettario): 78%

71.12.10 – Attività degli studi di ingegneria

Utilizzabile quando l’architetto svolge attività miste o integrate con servizi ingegneristici (strutture, impianti, sicurezza).

Coefficiente di redditività: 78%

71.12.20 – Servizi di progettazione di ingegneria integrata

Per studi che offrono progettazione multidisciplinare (architettura + ingegneria + urbanistica).

Coefficiente di redditività: 78%

74.10.10 – Attività di design di moda e industriale

Per architetti che svolgono attività di industrial design, product design, progettazione di arredi, oggetti, elementi di design.

Coefficiente di redditività: 67%

74.10.90 – Altre attività di design

Per chi si occupa di interior design non regolamentato, progettazione di spazi commerciali, exhibit design, retail design.

Coefficiente di redditività: 67%

71.11.00 + 74.10.90 (combinazione)

Molti architetti scelgono due codici quando svolgono sia attività professionale regolamentata (architettura) sia attività creativa (design).

Quale codice scegliere?

Dipende dal tipo di attività:

• Architetto tradizionale / studio tecnico → 71.11.00

• Architetto d’interni → 71.11.00 oppure 74.10.90

• Bio-architetto → 71.11.00

• Architetto paesaggista → 71.11.00

• Architetto pianificatore / urbanista → 71.11.00 o 71.12.20

• Designer / progettista di arredi → 74.10.10 o 74.10.90

• Attività mista architettura + design → 71.11.00 + 74.10.90

Fatturazione elettronica

Dal 2024 la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti.

Gli architetti devono emettere fatture elettroniche tramite SDI e applicare il bollo da 2 € per importi superiori a 77,47 €.

PER INFO E CONSULENZE:

info@nbstudiotributario.it

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